優(yōu)酷亞克力制品：有會計核算涉及的23條稅務(wù)風險

1.公司出資購買房屋、汽車，權(quán)利人卻寫成股東，而不是付出資金的單位；

2.賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款；

3.成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚；

按照《個人所得稅法》及國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關(guān)費用不得計入公司成本費用，從而給公司帶來額外的稅負。

4.外資企業(yè)仍按工資總額的一定比例計提應(yīng)付福利費，且年末賬面保留余額；

5.未成立工會組織的，仍按工資總額一定比例計提工會經(jīng)費，支出時也未取得工會組織開具的專用單據(jù)；

6.不按《計稅標準》規(guī)定的標準計提固定資產(chǎn)折舊，在申報企業(yè)所得稅時又未做納稅調(diào)整，有的公司存在跨納稅年度補提折舊（根據(jù)相關(guān)稅法的規(guī)定成本費用不得跨期列支）；

7.生產(chǎn)性企業(yè)在計算成品成本、生產(chǎn)成本時，記賬憑證后未附料、工、費耗用清單，無計算依據(jù)；

8.計算產(chǎn)品（商品）銷售成本時，未附銷售成本計算表；

9.在以現(xiàn)金方式支付員工工資時，無員工簽領(lǐng)確認的工資單，工資單與用工合同、社保清單三者均不能有效銜接；

10.開辦費用在取得收入的當年全額計入當期成本費用，未做納稅調(diào)整；

11.未按權(quán)責發(fā)生制的原則，沒有依據(jù)的隨意計提期間費用；或在年末預(yù)提無合理依據(jù)的費用；

12.商業(yè)保險計入當期費用，未做納稅調(diào)整；

13.生產(chǎn)性企業(yè)原材料暫估入庫，把相關(guān)的進項稅額也暫估在內(nèi)，若該批材料當年耗用，對當年的銷售成本造成影響；

14.員工以發(fā)票定額報銷，或采用過期票、連號票或稅法限額（如餐票等）報銷的發(fā)票。造成這些費用不能稅前列支；

15.應(yīng)付款項掛賬多年，如超過三年未償還應(yīng)納入當期應(yīng)納稅所得額，但企業(yè)未做納稅調(diào)整；

上述4－15項均涉及企業(yè)所得稅未按《企業(yè)所得稅條例》及國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計征，在稅務(wù)稽查時會帶來補稅、罰稅加收滯納金的風險。

16.增值稅的核算不規(guī)范，未按規(guī)定的產(chǎn)品分項分欄目記賬，造成增值稅核算混亂，給稅務(wù)檢查時核實應(yīng)納稅款帶來麻煩；

17.運用“發(fā)出商品”科目核算發(fā)出的存貨，引起繳納增值稅時間上的混亂，按照增值稅條例規(guī)定，商品（產(chǎn)品）發(fā)出后，即負有納稅義務(wù)（不論是否開具發(fā)票）；

18.研發(fā)部領(lǐng)用原材料、非正常損耗原材料，原材料所負擔的進項稅額并沒有做轉(zhuǎn)出處理；

19.銷售廢料，沒有計提并繳納增值稅；

20.對外捐贈原材料、產(chǎn)成品沒有分解為按公允價值對外銷售及對外捐贈兩項業(yè)務(wù)處理。

上述16－20項均涉及企業(yè)增值稅未按《增值稅暫行條例》及國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計提銷項稅、進行進項稅轉(zhuǎn)出及有關(guān)增值稅的其他核算，在稅務(wù)稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。

21.公司組織員工旅游，直接作為公司費用支出，未合并入工資總額計提并繳納個人所得稅。

22.很多公司財務(wù)人員忽視了印花稅的申報（如資本印花稅、運輸、租賃、購銷合同的印花稅等），印花稅的征管特點是輕稅重罰。

23.很多公司財務(wù)人員忽視了房產(chǎn)稅的申報，關(guān)聯(lián)方提供辦公場地、生產(chǎn)場地給企業(yè)使用，未按規(guī)定申報房產(chǎn)稅，在稅務(wù)稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。

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⊙ 首先，快速搞定部門內(nèi)部人和事兒

摸清楚本部員工實際情況，再確定各崗位職能范圍。

⊙ 然后，帶領(lǐng)財務(wù)部團隊忙起來

將公司散亂的各種賬戶、現(xiàn)金歸集起來

建立應(yīng)收賬款信用管理機制、嚴控應(yīng)收應(yīng)付賬款，

盡可能的縮短現(xiàn)金循環(huán)周期，將財務(wù)風險壓到了最低

⊙ 再開啟管理會計視角，重新整理財務(wù)數(shù)據(jù)

編制出一套新的專用于管理的財務(wù)報表，并進行嚴謹細致的分析

推測出公司當前可能存在的問題：

再深入公司各部門各環(huán)節(jié)，再次摸底，落實問題

⊙ 再然后，從老板和股東關(guān)注的關(guān)鍵點出發(fā)

用接地氣、容易懂的語言簡短匯報，

匯報完還能結(jié)合利潤管理理論給出對應(yīng)的改善方案：

⊙ 用財務(wù)數(shù)據(jù)與人事、采購、生產(chǎn)、運營、銷售各個部門協(xié)商

量化分析各部門的財務(wù)壓力及經(jīng)營貢獻

設(shè)定以企業(yè)利潤為主線指標和年度預(yù)算

最終確保各部門公司利潤為原點來開展工作

⊙ 老早就跑通了稅務(wù)局，搞清楚行業(yè)相關(guān)法規(guī)

結(jié)合公司、行業(yè)情況，給出最優(yōu)稅務(wù)籌劃

與公司決策層一起把稅務(wù)風險降到最低。

年底稅務(wù)稽查，自然能胸有成竹

⊙ 公司資金有問題的時候，

準確計算出資金需求，

遵照銀行貸款對公業(yè)務(wù)的詳細規(guī)則

編制出滴水不漏的標準的向銀行貸款的企業(yè)報表，

舉重若輕地地拿到銀行支持。

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